KEPU Obrazac
Novim pravilnikom o evidenciji prometa robe i usluga od 26.12.2009.godine, objavljenim u Službenom glasniku 109/2009 predviđeno je da:
Privredna društva i druga pravna lica i preduzetnici koji obavljaju promet robe ili vrše usluge u prometu robe (u daljem tekstu: obveznik), vode evidenciju o primljenoj i prodatoj, odnosno isporučenoj robi i izvršenim uslugama u Knjizi evidencije prometa i usluga - obrascu KEPU.
Suvišno bi bilo da dajemo bilo kakve komentare na uredbe i zakone, koje već moramo da primenjujemo tako da ćemo se osvrnuti samo na izmene u DERIIS-u povodom novih pravilnika o evidenciji prometa robe i usluga.
Izmenama u DERIIS-u omogućeno je prikazivanje KEPU obrasca nezavisno od tipa objekta po cenama koje u sebi sadrže i porez-PDV(MP cena). Pošto se KEPU obrazac formira trenutno kao izveštaj iz prometa jednog ili više objekata-magacina izvršene su sledeće izmene kako bi izveštaj prilagodio novim zakonskim pravilima.
- Svi dokumenti se prikazuje u KEPU obrascu po cenama sa porezom(PDV).
- Fakture usluga i mešovite fakture(roba + usluga) dobijaju stavku koja im prethodi na strani zaduženja sa iznosom usluge na fakturi (tako da ovi dokumenti ne utiču na promet i stanje robe, pa se iz kepu obrasca mogu kontrolisati zalihe).
- Kod inofaktura(odnosi se na veleprodaju) dodaje se još jedna stavka koja umanjuje iznos ukalkulisanog poreza. Veoma je bitno zapamtiti ovaj detalj jer kontrolom konta u glavnoj knjizi i KEPU obrasca trebamo dobiti identični saldo(promet nam se može razlikovati za iznose usluga koje evidentiramo).
- Na svakom dokumentu koji ima partnera(kalkulacije, fakture) dodat je i naziv partnera na stavci u KEPU obrascu.
Povodom neusaglašenosti novog pravilnika o evidentiranju robe i usluga sa Zakonom o računovodstvu i Zakonom o PDV-u, oko cena po kojima se roba vodi-knjiži, prvenstveno u veleprodajnim objektima. Doneta je odluka u dogovoru sa korisnicima i savetnicima o praćenju robe-knjiženju u veleprodajnim objektima po maloprodajnim cenama. A sve u cilju lakšeg kontrolisanja knjiženja pomoću postojećih izveštaja. Upoređivanjem kartica konta ili bruto stanja, zalihe robe i KEPU obrasca moramo dobiti iste rezultate kako u glavnoj knjizi tako i robnom knjigovodstvu. I veoma lako možemo utvrditi greške(njih uvek ima) i brzo reagovati ka otklanjaju istih.
DERIIS je pratio do sada sve cene - obračunske stvari(nabavnu, vp, mp, ruc, ulazni porez, izlazni porez, rabat, troškove), i u zavisnosti od tipa objekta potrebno je prikazivao. Dok ubuduće uvek će prikazivati sve potrebne cene do prodajne(mp).
Prikaz promenjenih pravila knjiženja jedne kalkulacije robe u veleprodaji.
| Rbr. | Konto | Tip | Predznak | Izraz | Uslov |
| 1. | 1320 | D | + | ULAZ_KOL*MP_CENA | ARTIKAL_ID IS NOT NULL |
| 2. | 4340 | p | + | ULAZ_KOL*(FAKTURNA_CENA-RABAT_IZNOS) | ARTIKAL_ID IS NOT NULL AND KOD_ZEMLJE<>'SRB' |
| 3. | 4330 | P | + | ULAZ_KOL*(FAKTURNA_CENA-RABAT_IZNOS+ULAZNI_PDV) | ARTIKAL_ID IS NOT NULL AND KOD_ZEMLJE='SRB' |
| 4. | 2700 | D | + | ULAZ_KOL*ULAZNI_PDV | POREZ_ID=3 AND ARTIKAL_ID IS NOT NULL |
| 5. | 2710 | D | + | ULAZ_KOL*ULAZNI_PDV | POREZ_ID=6 AND ARTIKAL_ID IS NOT NULL |
| 6. | 1329 | P | + | ULAZ_KOL*(VP_CENA-NABAVNA_CENA) | ARTIKAL_ID IS NOT NULL |
| 7. | 13241 | P | + | ULAZ_KOL*OBR_PDV | POREZ_ID=3 AND ARTIKAL_ID IS NOT NULL |
| 8. | 13242 | P | + | ULAZ_KOL*OBR_PDV | POREZ_ID=6 AND ARTIKAL_ID IS NOT NULL |